Кратко о 54-ФЗ

Суть перехода на новый способ передачи данных по 54-ФЗ:

Новая схема передачи чеков

  1. Чек формируется в контрольно-кассовой машине, записывается на фискальный накопитель.
  2. Фискальный накопитель подписывает чек индивидуальным фискальным признаком.
  3. Подписанный чек отправляется Оператору фискальных данных (ОФД). ОФД передает сигнал ККТ о том, что чек принят.
  4. ОФД хранит этот чек и передает по необходимости Федеральной налоговой службе.

Вся информация о расчетах хранится в электронном виде и доступна в ФНС и у Оператора фискальных данных.


Порядок перехода на онлайн-кассы по 54-ФЗ:

С 1 февраля 2017

Поставить на учет в ИФНС можно только онлайн-кассы с фискальным накопителем, соответствующие 54-ФЗ.

С 1 июля 2017

Вся кассовая техника (за исключением ЕНВД и ПСН) должна быть подключена к ИФНС через оператора фискальных данных согласно 54-ФЗ.

С 1 июля 2018

Онлайн-кассы по 54-ФЗ обязательны к применению для юридических лиц и предпринимателей на ПСН и ЕНВД, а также для организаций, оказывающих услуги населению.


Кто обязан использовать онлайн-кассы по 54-ФЗ:

Пользователи ККТ

Организации, которые рассчитывают покупателя с применением ККТ

Акцизные товары

Продавцы акцизных товаров алкоголя, автомобилей, сигарет, золота, бензина

Услуги населению

Организации, оказывающие услуги населению, работающие по ЕНВД или патентной системе

Интернет-магазины

Организации, занимающиеся дистанционной торговлей через интернет-магазин


Штрафы

Ответственность юридических лиц за нарушение 54-ФЗ:

10 000 руб.


ККТ не соответствует требованиям

10 000 руб.


Чек не отправлен покупателю

30 000 руб.


Торговля без ККТ


Кто освобожден от применения ККТ?

Новый закон обязывает использовать ККТ далеко не всех предпринимателей. В число этих лиц вошли организации и индивидуальные предприниматели: 

  • оказывающие услуги по ремонту и покраске обуви; 
  • оказывающие услуги по изготовлению и ремонту ключей и галантереи из металла; 
  • продающие собственноручно изготовленные изделия народных промыслов или художественных промыслов; 
  • организации или ИП, занимающиеся продажей газет и журналов в киосках (оборот не менее 50%);
  • торговцы мороженым и разливными безалкогольными напитками;
  • продавцы продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.д; 
  • продавцы сезонных даров природы — овощей, фруктов, арбузов и дынь; 
  • «коробейники», которые продают разносную продукцию; 
  • продавцы на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках; 
  • аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек; 
  • организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями. 

Однако теперь продавцы в труднодоступных местностях обязаны по первому требованию выдавать документ, подтверждающий покупку, — бланк строгой отчетности.


Кто потерял освобождение от ККТ?

Новый закон обязал использовать ККТ некоторые категории предпринимателей, которые раньше не пользовались контрольно-кассовой техникой:

  • Налогоплательщики ЕНВД и ПСН. До первого июля 2018 года эти категории предпринимателей могут не пользоваться ККТ, но только в том случае, если они будут выдавать подтверждение оплаты по первому требованию покупателя. С июля 2018 использование ККТ станет обязательным и для них. (290-ФЗ, ст.7, п.7).
  • Торговые автоматы. Торговым или вендинговым автоматам не нужен продавец: они установлены в общественных местах и автоматически выдают товар после внесения денег. Обычный ассортимент вендинговых автоматов: кофе, жвачки, шоколадные батончики и прочая быстрая еда. Пока такие автоматы не оснащены ККТ, но все впереди: с 1 июля 2018 года их владельцы обязаны оборудовать их новыми онлайн-кассами. (290-ФЗ, ст.7. п.11 в системе «Консультант»).
  • Платежные терминалы. Предприниматель не освобождается от применения ККТ, если использует для расчетов автоматические устройства, которые проводят оплату без его личного участия, например, платежные терминалы. В этом случае переход на онлайн-кассы необходим.

Фискальные накопители на 1 год и на 36 месяцев

Что касается комплектации онлайн-касс, они могут быть снабжены встроенным фискальным накопителем (ФН) на 1 год и на 36 мес. При этом использование фискального накопителя на 36 месяцев разрешено не всем.

В соответствии с п. 6 статьи 4.1. 54-ФЗ (в редакции 290-ФЗ от 03.07.2016) кассы с ФН на 36 месяцев могут использовать владельцы бизнеса, оказывающие услуги, а также предприятия, применяющие следующие схемы налогообложения: УСН, ЕНСХ, ЕНВД, ПСН, за исключением предприятий:

  • имеющих сезонный (временный) характер работы;
  • осуществляющих продажу подакцизных товаров;
  • одновременно применяющих несколько систем налогообложения;
  • применяющих ККТ в автономном режиме (без передачи данных в ОФД).

Нужна ли ККТ для оказания услуг населению?

Услуги населению — широкий пласт российского малого бизнеса. Под этим понятием подразумеваются десятки направлений: бытовые услуги (парикмахерские, ателье), услуги пассажирских перевозок, почтовой и мобильной связи, жилищно-коммунальные услуги, продажа билетов на концерты и выставки, спортивные мероприятия, экскурсии и туристические путевки и т.д.

Все эти услуги учитываются в системе налогообложения, поэтому теперь лицам, оказывающим эти услуги, придется использовать ККТ (290-ФЗ, ст.7 п.8).

Сейчас организациям и предпринимателям в сфере услуг достаточно предоставлять клиентам БСО — бланки строгой отчетности. Эти бланки можно купить в магазине канцтоваров, заказать в типографии или воспользоваться онлайн-сервисом для печати БСО.

С 1 июля 2018 года предприниматели смогут и дальше выдавать БСО, но формировать их придется с помощью устройства нового образца — «автоматизированной системы для БСО». Это устройство является разновидностью ККТ и требования к нему будут как и к другим видам кассовой техники. Сам бланк строгой отчетности трансформируется в один из видов кассового чека.

С 15 июля 2016 года БСО выдаются не только за оказание услуг, но и за выполнение работ. Скажем, сборка мебели или ее погрузка — это одновременно и услуги населению, и работы. Так что организации и ИП, работающие в этой сфере, также обязаны следовать новым правилам.

Что изменится в БСО?

В числе реквизитов, указанных в документах, кроме даты и точного времени совершения покупки, необходимо указывать:

  • место покупки (адрес торговой точки или название интернет-магазина);
  • вид системы налогообложения;
  • размер ставки НДС;
  • регистрационный номер фискального накопителя — устройства, установленного в ККТ и пересылающего данные о каждой покупке через интернет оператору фискальных данных.

Кассовые чеки и БСО не только отправляются надзорному органу, но и выдаются покупателям на руки. Согласно поправкам в закон, распечатывать эти платежные документы не обязательно, достаточно выслать на электронную почту или на мобильный телефон клиента — разумеется, если он согласен. Еще один способ — отправить не сам чек или бланк, а сведения о покупке: номер накопителя, сумму покупки, дату и время, адрес и т.п. Эти данные покупатель вводит на сайте в интернете и получает там документы. В любом случае, способ получения чека клиент выбирает сам.

Исключение составляет дистанционная интернет-торговля, при которой продавец не обязан предоставлять покупателю распечатанный на бумаге чек или БСО. Для интернет-магазинов по новому закону предусмотрен только один вариант: выслать платежные документы на электронную почту или телефон.